Налоги

Консультация по налоговым льготам

Получите консультацию по налоговым льготам!

- в Ленинградском областном центре поддержки предпринимательства

г. Санкт-Петербург, ул. Смольного, д. 3, тел. 8 (812) 576-64-06,

Фронт-офис: г. Санкт-Петербург, Малоохтинский пр., 64Б, тел. 8 (812) 644-01-74

office@813.ru, www.813.ru

- в организациях поддержки в Ленинградской области (контакты – на сайте www.813.ru в разделе Организации поддержки)

Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения малыми и средними предприятиями.

Вопрос выбора системы налогообложения является одним из ключевых вопросов при и непосредственно после создания юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также в ряде случаев при изменении осуществляемых предпринимателем видов деятельности.

В настоящее время для субъектов малого и среднего предпринимательства законодательством предусмотрены различные варианты налоговых режимов, наиболее востребованными из которых являются:

- Общая система налогообложения;

- Упрощенная система налогообложения;

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- Патентная система налогообложения

Предприниматель, прежде всего впервые открывший бизнес, заинтересован в выборе наиболее оптимального и понятного для его деятельности вида налогообложения, позволяющего ему не вести неоправданно обременительный налоговый учет и не уплачивать «лишние» налоги при текущем уровне доходности этого бизнеса. Вместе с тем, немногие начинающие предприниматели знают нюансы расчета и уплаты отдельных налогов, их преимущества и минусы. В настоящем материале будут рассмотрены основные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, с учетом их специфики и особенностей, связанных с наиболее распространенными видами деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства.

Подробную информацию о системе налогообложения Вы можете найти здесь. 

Патентная система налогообложения

Патенты станут выгоднее

Депутаты Законодательного собрания Ленинградской области единогласно приняли проект изменений в областной закон «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области», который направлен на снижение налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей, работающих по патентам. Изменения инициированы комитетом по развитию малого, среднего бизнеса и потребительского рынка Ленинградской области для того, чтобы патенты стали для предпринимателей более выгодны и привлекательны. В отдельных видах деятельности, наиболее распространенных в малом бизнесе, таких как торговля и общественное питание, будет снижен размер потенциального годового дохода индивидуальных предпринимателей. Он устанавливается правительством региона и от него зависит стоимость патента.

Для кошелька предпринимателя разница в стоимости будет очевидна и ощутима: если сейчас патент для ИП в сфере общественного питания стоит 5000 рублей в месяц, то с введением изменений с 1 января 2018 года стоимость будет всего 1500 рублей, а для объектов общепита без зала обслуживания цена патента снизится с 3000 до 750 рублей в месяц.

Причем, она останется неизменной и в том случае, если у предпринимателя будут трудиться до 5 наемных работников включительно. Последнее нововведение касается не только торговли и общественного питания, но и еще 55 видов деятельности. А всего для применения патента в Ленинградской области разрешены 66 видов деятельности.

Напомним, что изменения в областное законодательство с целью снизить налоговую нагрузку в малом бизнесе в 2017 году вносятся уже во второй раз. В октябре были принято решение установить сниженные ставки по упрощенной системе налогообложения (если объектом налогообложения являются доходы) – 3% и 1% вместо 6% в 38 приоритетных видах деятельности.

Как изменится стоимость патента в торговле и общественном питании, смотрите на сайте Ленинградского областного центра поддержки предпринимательства в разделе Патенты.

http://www.813.ru/ru/news/733

Патент вместо налога!

Если Вы – индивидуальный предприниматель, Вы можете заменить уплату налогана патент!

Преимущества патента:

• Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ за себя, налога на имущество, (используемого при осуществлении предпринимательской деятельности) и НДС (кроме отдельных случаев)
• Вам не нужно предоставлять налоговую отчетность (декларацию)
• Патент дает право платить меньше страховых взносов за работников – 20% вместо 30%
• Стоимость патента для Васв первые 2 года работы — 0%, если Ваш бизнес подпадает под «налоговые каникулы»
• Удобные условия оплаты: Вы сначала получаете патент, потом платите
• Вы можете работать без онлайн-кассы до 1 июля 2018 года
• Патент оформляется быстро – в течение 5 дней

Условия получения патента:

• Вы – индивидуальный предприниматель и Ваша сфера деятельности входит в перечень 73 видов для патентной системы налогообложения (перечень смотрите на сайте www.nalog.ru  в разделе Индивидуальные предприниматели или на сайте www.813.ruв разделе Патенты)
• Ваш годовой доход – не более 60 млн рублей
• Число Ваших работников – не более 15

Подача заявлений на патент:

• В любом отделении МФЦ при регистрации индивидуального предпринимателя
• В налоговой инспекции по месту деятельности

при смене вида деятельности – за 10 дней до начала деятельности;

при переходе с другой системы налогообложения – до 31 декабря текущего года.

Патентная система налогообложения (ПСН) может стать отличным способом снижения налогов для начинающих предпринимателей.

Если у Вас есть патент, нет необходимости использовать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию - ПСН сводит учетные мероприятия индивидуального предпринимателя до минимума. Впервые зарегистрировавшиеся индивидуальные предприниматели и выбравшие ПСН имеют возможность использовать налоговые каникулы для своего бизнеса. Это может стать мотивом для реализации интересных бизнес-идей, а для некоторых предпринимателей – поводом для выхода из тени.

Патентную систему налогообложения можно охарактеризовать, как льготный налоговый режим. Его суть заключается в том, что для осуществления деятельности предпринимателям надо получить специальный патент. Срок действия документа составляет от одного месяца до года. Предприниматель может самостоятельно определить для себя срок использования, что довольно удобно для тех, кто еще не определился со сферой ведения бизнеса, и хочет оценить перспективы, рентабельность и гарантии нескольких вариантов.

Виды предпринимательской деятельности при патентной системе налогообложения в Ленинградской области:

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3. Парикмахерские и косметические услуги
4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
7. Ремонт мебели
8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
10. Ремонт жилья и других построек
11. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
12. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
13. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
14. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
15. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
16. Ветеринарные услуги
17. Изготовление изделий народных художественных промыслов
18. Прочие услуги производственного характера:

(услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе:
⇒ по помолу зерна,
⇒ обдирке круп,
⇒ переработке маслосемян,
⇒ изготовлению и копчению колбас,
⇒ переработке картофеля,
⇒ переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу,
⇒ выделке шкур животных,
⇒ расчесу шерсти,
⇒ стрижке домашних животных,
⇒ ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий,
⇒ защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
⇒ изготовление валяной обуви;
⇒ изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
⇒ граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
⇒ изготовление и ремонт деревянных лодок;
⇒ ремонт игрушек;
⇒ ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
⇒ услуги по вспашке огородов и распиловке дров;
⇒ услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;
⇒ изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
⇒ переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
⇒ зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

19. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
20. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
21. Чеканка и гравировка ювелирных изделий
22. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
23. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
24. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
25. Проведение занятий по физической культуре и спорту
26. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
27. Услуги платных туалетов
28. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
29. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
30. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
31. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
32. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
33. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
34. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
35. Услуги по прокату
36. Экскурсионные услуги
37. Обрядовые услуги
38. Ритуальные услуги
39. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
40. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
41. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
42. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
43. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
44. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
45. Производство кожи и изделий из кожи
46. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
47. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
48. Производство молочной продукции
49. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
50. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
51. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
52. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
53. Деятельность по письменному и устному переводу
54. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
55. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
56. Резка, обработка и отделка камня для памятников
57. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
58. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
59. Изготовление мебели
60. Услуги бань, душевых, саун
61. Услуги соляриев
62. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом:
⇒ грузовым специализированным автомобильным транспортом
⇒ грузовым неспециализированным автомобильным транспортом

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом:

⇒ автомобильным (автобусным) транспортом, осуществляющим внутригородские пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
⇒ автомобильным (автобусным) транспортом, осуществляющим пригородные пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
⇒ автомобильным (автобусным) транспортом, осуществляющим междугородные пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
⇒ автомобильным (автобусным) транспортом, осуществляющим международные пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
⇒ такси

63. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
64. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
65. Сдача в аренду (наем) принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности:
⇒ жилых помещений и дач
⇒ нежилых помещений
⇒ земельных участков

Когда выгодно переходить на ПСН

Учитывая вышеперечисленные характеристики патентной систем налогообложения, можно сделать вывод: переходить на ПСН выгодно особенно в том случае, если Вы уверены, что Ваш реальный доход превысит установленный потенциальный доход. Если Вы владеете малым бизнесом, и Ваша деятельность заключается в предоставлении услуг, то переход на ПСН станет правильным решением.

В любом случае необходимо предварительно проанализировать бизнес и оценить предполагаемые доходы. Вначале можно оформить патент на небольшой срок, в первое время лучше ограничиться одним или двумя месяцами. Ведь правильный выбор системы налогообложения позволит Вам избежать лишних финансовых затрат и упростить систему ведения учета.

Как получить патент для ИП?

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, заявление на патент можно подать в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору. Срок выдачи патента налоговым органом - 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Как оплатить патент для ИП?

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае, если патент получен на срок до 6 месяцев:

⇒ в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае, если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

⇒ в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

-⇒ в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Какие взносы нужно платить при патенте?

Как Вы уже убедились, патент дает множество преимуществ, освобождая предпринимателя от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Платить необходимо только за патент и в установленном порядке – взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования за себя и за работников. Но ИП при патентной системе налогообложения вправе платить страховые взносы за работников по пониженным тарифам - 20% вместо 30%. Льгота распространяется на все виды патентного бизнеса, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду помещений.

Кроме этого, предприниматель обязан уплачивать за себя страховые взносы в фиксированном размере. В этом случае сумма платежа зависит не от реального дохода предпринимателя, а от потенциально возможного, определенного законом для данного вида деятельности.

О снижении стоимости патента с 1 января 2018 года

Губернатор Ленинградской области подписал распоряжение о внесении изменений в областной закон «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области», который направлен на снижение налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

Изменения в закон позволили снизить размер потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальных предпринимателей по отдельным видам деятельности и изменить градацию возможного дохода в зависимости от численности наемных работников.

Это привело к снижению стоимости патента. К примеру, размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в розничной стационарной торговле, с площадью торгового зала не более 50 кв. м, уменьшился в 2,5-5 раз в зависимости от числа работников. Всего снижена в разной степени налоговая нагрузка для малого бизнеса по 61 виду деятельности.

Льготы при УСН и патенте

В Ленинградской области для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, а также для предприятий, применяющих упрощенную или патентную системы налогообложения, действуют налоговые льготы.

При упрощенной системе налогообложения (УСН)

– «налоговые каникулы» – 0% (в течение 2 лет) для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг

– УСН «доходы минус расходы» – 5%

– УСН «доходы» – 3 % для предпринимателей, действующих в следующих видах деятельности:

• Выращивание овощей открытого грунта
• Выращивание овощей защищенного грунта
• Выращивание грибов и трюфелей
• Цветоводство
• Выращивание прочих плодовых и ягодных культур
• Выращивание семян плодовых и ягодных культур
• Выращивание рассады
• Разведение племенного молочного крупного рогатого скота
• Разведение овец и коз
• Производство сырого овечьего и козьего молока
• Пчеловодство
• Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах
• Рыболовство пресноводное
• Рыбоводство
• Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков
• Производство сыра и сырных продуктов
• Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг
• Образование дошкольное
• Деятельность санаторно-курортных организаций
• Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам

УСН «доходы» – 1% для предпринимателей, действующих в следующих видах деятельности:

• Прядение хлопчатобумажных волокон
• Прядение кардное шерстяных волокон
• Прядение гребенное шерстяных волокон
• Изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон
• Подготовка и прядение прочих текстильных волокон
• Отделка тканей и текстильных изделий
• Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок
• Производство фетра и войлока
• Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста
• Производство вязаных и трикотажных изделий одежды
• Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей
• Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей
• Производство изделий из пробки, соломки и материалов для плетения; производство корзиночных и плетеных изделий
• Производство прочих изделий из бумаги и картона
• Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий
• Производство прочих керамических изделий
• Производство игр и игрушек
• Производство изделий народных художественных промыслов

При патентной системе налогообложения (ПСН):

– стоимость патента – 0 рублей в первые 2 года (два налоговых периода при «налоговых каникулах», виды деятельности смотрите в разделе "Налоговые каникулы")

– понижающие коэффициенты при расчете патента в 15 районах Ленинградской области.

Преимущества и условия получения патента.

Низкая ставка налогового сбора вместе с полным освобождением от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Если ваш бизнес подпадает под налоговые каникулы, ставка патентного налога в первые два года работы составляет 0%.

ИП на патенте вправе платить страховые взносы за работников по пониженным тарифам — 20% вместо 30%. Льгота распространяется на все виды патентного бизнеса, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду помещений.

Свобода действий. Решение перейти на ПСН или отказаться от патента принимает сам предприниматель, а на решение госоргана необходимо всего 5 календарных дней.

Экономия средств. Платить придется только налог ПСН плюс страховые платежи в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования за себя и за работников.

Возможность передумать. Существует практика приобретения патента на короткий период (несколько месяцев) для подробного изучения системы ПСН каждым предпринимателем, при этом в любой момент можно отказаться от патента.

Меньше бумаг. Освобождение предпринимателя от ведения бухгалтерского отчета, в том числе оформления счетов-фактур при реализации товаров и подачи декларации о доходах. Вместо этого нужно вести книгу доходов и расходов по каждому патенту.

Таким образом, преимущества применения патентной системы налогообложения - в ее простоте, прозрачности, возможности применения при многих видах предпринимательской деятельности.

Кто может применять патент?

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн руб. в год, средняя численность наемных работников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Площадь торгового зала для розничной торговли или помещения для кафе, ресторана, других услуг общественного питания должна быть не более 50 кв.м.

Внимание! Уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования, а также НДФЛ за работников производится в установленном порядке. Кроме того, ИП уплачивает за себя страховые взносы в фиксированном размере, который рассчитывается в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса РФ.

В Ленинградской области для применения патента разрешены 73 вида деятельности. Перечень размещен на нашем сайте в специальном разделе, а также на сайте налоговой службы www.nalog.ru.

Большой популярностью патентная система пользуется у предпринимателей в розничной торговле, в сферах перевозки грузов и пассажиров, предоставления в аренду помещений, парикмахерских и косметических услуг, проведения занятий по физкультуре и спорту, услуг репетиторов и других.

Какой срок действия патента для ИП?

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Какой налоговый период патента для ИП?

Налоговый период патента для ИП - один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Условия получения патента

⇒ Ограничения перечня видов деятельности для предпринимателя, в случае применения патентной системы налогообложения.

⇒ Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат 15 человек.

⇒ Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг 60 млн рублей, то патент перестает действовать.

⇒ Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя.

⇒ Ограничение в действии патента. Если вовремя не был предоставлен взнос, то патент приостанавливается или вовсе прекращается.

⇒ Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.

Рассчитайте стоимость своего патентаздесь

patent.nalog.ru

! В Ленинградской области в отдельных районах введены понижающие коэффициенты при расчете патента.

Стоимость патента в месяц в 2017 году  в наиболее популярных видах

деятельности  (для ИП без наемных работников)

            ! В 2018 году, согласно новым изменениям в областной закон от 07 ноября 2012года № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области», указанная стоимость сохраняется для ИП, которые привлекают по найму до 5 сотрудников включительно.